日本買樓稅項大全

印花稅

物業價值100萬日元至1億日元物業,印花稅 由1000日元至3萬日元不等,一般約為5,000日元 到 10,000日元

租金利得稅(個人名義)
課稅額 (每年的租金收入減去有物業的所有支出)稅率扣减
1,950,000日元或以下5%———
1,950,001 – 3,300,00010%97,500日元
3,300,001 – 6,950,00020%427,500日元
6,950,001 – 9,000,00023%636,500日元
9,000,001 – 18,000,00033%1,536,000日元
18,000,001以上40%2,795,000日元

課稅額 (每年的租金收入減去有物業的所有支出) 稅率 扣减

 

出售稅/資產增值稅

首5年: (盈利-支出) x 30%
持有多于5年: (盈利-支出) x 15%

物業取得稅

物業稅評估金額的3%按政府估價金額,而非賣買價格計算(實際約為樓價的1%)

 

登記許可稅

登記物業或土地的所有權,大約數萬至10數萬日元

 

銷售/消費税

稅率約為物業售價的8%,但一般稅項已經 包括在出售價格之內,除土地以外,新樓或中古屋都須要繳稅

 

固都稅(類似差餉)

固定資産税
標準稅率為1.4%,但最高可被徵 2.1%的稅率
都市計畫稅
最高可徵收稅率為0.3%

*稅項按照政府估價金額而非樓價(約樓價的1/3),以物業之大小及建築類型等去計算

 

源泉稅

租客有義務將租金預先扣減「所得税」及「復興特別所得税」,由租客代業主繳給國稅廳。如買家租單位給「個人」名義承租的租客,租客並無義務先行扣減稅項。但如業主(非居住者)租物業給「法人(公司)」,該「法人(公司)」便有義務預先扣起税金(現行「源泉税」率為20.42%),餘下79.58%的租金才會轉到業主手中。因「源泉税」是預扣的,所以每年度業主在報税的同時申報各項支出申請退減該税款。

正常情況下,物業代理會對「法人(公司)」租約代為扣起「源泉税」給國稅廳。如果業主們不辦理退税,這筆金額就全數給了國稅廳了。

 

其他稅款
贈予稅

增予稅是向贈予而獲的財產的人徵收的稅項。
應納稅價格=贈予財產金額-110萬日元(基礎扣除)
稅額=應納稅價格×稅率-扣除額

繼承稅

繼承稅是向因物業持有人死亡而繼承其財產的人徵收的稅項。
一般會以蠻承財產的一定金額作為繳納的稅項 。

*因贈予/繼承取得物業時,同樣須繳納物業取得稅及登記許可稅。

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